Особенности сотрудничества юрлица с самозанятым бухгалтером

Федеральным законом № 422, регулирующим деятельность самозанятых, не запрещено оказание бухгалтерских услуг плательщиками НПД. Согласно ч. 3 ст. 7 ФЗ № 402 «О бухгалтерском учете», компании или ИП не обязаны иметь штатного бухгалтера и вправе заключать договор оказания услуг с компаниями на аутсорсе, ИП и с самозанятыми. О нюансах сотрудничества юридических лиц с бухгалтерами- плательщиками НПД рассказывают эксперты платформы для самозанятых «Наниматель».

Как бухгалтеру получить статус самозанятого

На сегодняшний день существует 4 способа зарегистрироваться в качестве плательщика НПД:

• через мобильное приложение «Мой налог»;

• через кабинет плательщика НПД «Мой налог»;

• через уполномоченные банки;

• в отделении налоговой службы.

Плюсы самозанятости для бухгалтера

Низкая налоговая нагрузка. Согласно ст. 10 закона № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года при сотрудничестве с физлицами самозанятые платят налог в 4 % от полученного дохода. Если заказчик ИП, компания или организация, то ставка НПД составляет 6 %.

Возможность принимать любые способы оплаты. При оказании бухгалтерских услуг самозанятый может получать вознаграждение, как в наличной, так и в безналичной форме. Заводить отдельный банковский счёт не обязательно, оплату можно принимать на личный счёт. Не требуется и ККТ.

Не нужно сдавать отчётность в налоговые органы. Самозанятому бухгалтеру за оказанные услуги достаточно формировать чеки в приложении «Мой Налог». Сумма налога будет рассчитываться автоматически, исходя из размера полученного дохода. Если дохода нет, то НПД платить не нужно.

Минусы самозанятости для бухгалтера

Ограничение дохода до 2,4 млн в год. Этот фактор не позволит масштабировать бизнес.

Требование гарантий. Заказчики часто возлагают на самозанятого бухгалтера ответственность за возмещение штрафов или пени, если они возникли по его вине. А это для самозанятого финансовые риски.

Сложности подключения к системам сдачи отчетности. Самозанятый бухгалтер не может приобрести к ним доступ, так как операторы работают только с юрлицами и ИП. Но есть выход – использовать сервис совместно с сотрудниками. Самозанятый бухгалтер может формировать отчет, а подпишет и отправит его руководитель.

Передача информации в Росфинмониторинг. Согласно ст.7.1 Закона № 115-ФЗ (ФЗ «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем») в некоторых случаях бухгалтеры обязаны сообщать в ведомство информацию о клиентах. Различия между юрлицами, самозанятыми и ИП не делается. Закон должны соблюдать все, кто занимается предпринимательской деятельностью по оказанию бухгалтерских услуг.

Наличие доверенности. Официально представлять компанию или ИП самозанятый бухгалтер может только, имея доверенность. Закон не запрещает сторонним организациям или лицам представлять компанию в ФНС, фондах, банках и других инстанциях (ст. 29 НК РФ). Для этого на самозанятого, ведущего бухучет, оформляется доверенность с перечислением операций, которые ему доверяется выполнять: подписывать бухгалтерские и финансовые документы, бухгалтерскую, статистическую, налоговую отчетность, совершать все действия, связанные с представлением интересов компании в налоговых органах и др.

Отсутствие взносов на пенсионное и социальное страхование. Но самозанятый бухгалтер в добровольном порядке может перечислять взносы на пенсионное и социальное страхование. Для того, чтобы специалисту засчитался стаж в 1 год, нужно уплатить минимум, установленный в п. 1 ч. 1 ст. 430 НК РФ. В 2023 году он составляет 36 723 руб. Взнос на социальное страхование – 32 484 руб. Ежемесячный взнос для самозанятого бухгалтера составит 1 247 руб.

Как сотрудничать с самозанятым бухгалтером

С плательщиками НПД можно сотрудничать только по договорам ГПХ. В случае с самозанятым бухгалтером подходит договор возмездного оказания услуг.

Прежде, чем подписать договор, следует проверить наличие статуса. Можно запросить справку у самозанятого или в специальном сервисе ФНС, Проверять статус рекомендуется перед каждой выплатой вознаграждения.

После каждого платежа необходимо получить от самозанятого чек. При безналичных расчетах он должен передать его не позднее 9-го числа месяца, следующего за расчетным. Если оплата была получена наличными или переводом с помощью электронных средств платежа (ЭСП), то чек заказчику он должен передать немедленно.

Юридическому лицу обязательно составлять акт об оказании услуг или выполненных работ. Этот документ является подтверждением гражданско-правового характера отношений юрлица с самозанятым бухгалтером.

Главное, чтобы наименование услуги было точно прописано, и в договоре отражался конечный результат, сроки и стоимость. Акт также является подтверждением расходов на самозанятого. Если налоговая заподозрит юрлицо в подмене трудовых отношений, то комплект из договора, акта и чека будут весомым аргументом защиты.

Правильный документооборот при сотрудничестве с самозанятым бухгалтером позволит юрлицу избежать последствий переквалификации: наложения штрафов по ст. 5.27 КоАП РФ, начисления недоимок по налогам и страховым взносам.